住宅借入金等特別控除

住宅借入金等特別控除とは

住宅借入金等特別控除、通称「住宅ローン控除」は、住宅ローンを用いて新築や購入、または改築を行った場合に、支払うべき所得税が軽減される制度です。この制度を利用するためには、いくつかの条件がありますが、正しく申請すれば大きな税負担の軽減が期待できます。

控除の基本条件

この制度を利用するためには、取得した住宅に6か月以内に居住することが求められます。さらに、確定申告を行うことで、年末時点のローン残高に基づいて所得税の控除を受けることができます。給与所得者の場合は、2年目以降は年末調整でもこの控除を適用することが可能です。

住居の床面積が50㎡以上で、その半分以上が居住用であること、中古住宅に関しては築後25年以内（耐火建築物以外は20年以内）であること、10年以上の返済期間の借入れであること、さらに控除を受ける年の合計所得金額が3,000万円以下であることが条件とされています。

利用者の現状と問題点

会計検査院によると、控除を受ける人の約8割は、実際には支払う利息よりも税額控除の方が大きい状態となり、結果的に「控除が必要ない人」による制度利用が見受けられます。このため、減税のメリットを受けられるのは信用力の高い人々が多くなってしまっているという問題があります。この状況を改善するために、控除率を現在の1％から0.7％に引き下げるとともに、控除期間を15年間に延長する見直しが進められる予定です。

控除額の詳細

住宅ローン控除の額は、年末時点のローン残高に基づいて計算されます。例えば、2014年4月から2021年12月までに入居した場合、控除率は1％で、上限は通常20万、特定取得であれば40万円です。2019年10月から2020年12月までの特別特定取得においては、控除期間が13年に延長され、11年目以降の控除額が異なるため注意が必要です。

2022年以降の控除額は、年末残高上限3,000万円に対して0.7％となり、2024年からは上限が2,000万円に引き下げられますが、控除は依然として関連性を持つ制度です。

まとめ

住宅借入金等特別控除は、住宅ローンを利用した場合に所得税の軽減が得られる優れた制度です。利用条件が厳格に定められていますが、要件を満たすことで実際に税負担を引き下げることができ、特に新築や住宅購入を考える方にとっては魅力的です。税制が改正されることで、今後の制度に対する理解と利用をさらに深めることが求められます。

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