信用状

信用状（L/C|L_C）とは

信用状（Letter of Credit）とは、国際貿易において、銀行が支払いを保証する書類です。遠隔地との取引で懸念される代金未回収リスクを減らし、輸出者と輸入者双方にとって安全な取引を可能にする重要な決済手段です。信用状は、単に「Credit」や「DC（Documentary Credit）」と略されることもあります。

信用状取引のメリット

輸出者: 船積書類と引き換えに代金を回収できるため、未回収リスクを減らせます。
輸入者: 商品を事前に確認できるため、前払いによるリスクを減らせます。

信用状取引の流れ

1. 契約締結: 輸出者と輸入者間で売買契約を締結。
2. 信用状発行依頼: 輸入者は、自らの取引銀行（発行銀行）に信用状の発行を依頼。
3. 信用状発行: 発行銀行は、輸出者の取引銀行（通知銀行）を通じて信用状を輸出者に通知。
4. 船積み: 輸出者は商品を出荷し、船積書類を入手。
5. 書類提示: 輸出者は、船積書類を自らの取引銀行（買取銀行）に提示し、代金を受け取る。
6. 代金支払い: 買取銀行は、発行銀行に書類を送り、代金を受け取る。
7. 輸入: 輸入者は、発行銀行から船積書類を受け取り、商品の輸入手続きを行う。

注意点

信用状取引は、書類と現物が一致しているかではなく、書類の内容のみで判断される「書類取引」です。銀行は、書類上の記載内容が信用状の条件と完全に一致していれば、原則として支払いを実行します。これを「厳密一致の原則」と言います。書類に不備（ディスクレ）があると、買取が行われず、代金回収が遅れることがあります。

ただし、軽微な不一致の場合は、買取銀行が発行依頼人に確認したり、輸出者に保証書を提出させたりして、買い取る場合があります。また、信用状取引は、売買契約とは独立した取引であるため、売買契約が破棄されても信用状取引は有効です。信用状取引を無効にするには、信用状自体を取り消す必要があります。

信用状の種類

信用状には、様々な種類があり、取引内容やリスクに応じて使い分けられます。

荷為替信用状（Documentary L/C|L_C）と無担保信用状（Clean L/C|L_C）

荷為替信用状: 船荷証券などの船積書類を添付する一般的な信用状。
無担保信用状: 船積書類を添付しない信用状で、手数料や運賃の支払いに利用。

取消不能信用状（Irrevocable L/C|L_C）と取消可能信用状（Revocable L/C|L_C）

取消不能信用状: 関係者全員の合意がなければ条件変更や取り消しができない信用状。一般的な信用状。
取消可能信用状: 輸入者が一方的に条件変更や取り消しができる信用状。リスクが高い。

※1993年改正信用状統一規則では、特段の記載がない場合は取消不能信用状とみなされる。

確認信用状（Confirmed L/C|L_C）と無確認信用状（Unconfirmed L/C|L_C）

確認信用状: 発行銀行の信用力が低い場合、別の銀行が支払い保証を追加した信用状。
無確認信用状: 発行銀行のみが支払いを保証する信用状。

償還請求権付信用状（With Recourse L/C|L_C）と無償還請求権信用状（Without Recourse L/C|L_C）

償還請求権付信用状: 輸入者が支払不能の場合、輸出者が代金返還義務を負う信用状。
無償還請求権信用状: 輸入者が支払不能の場合でも、輸出者は代金返還義務を負わない信用状。

その他の信用状

回転信用状（Revolving L/C|L_C）: 同じ商品を継続的に取引する場合に、金額を更新して繰り返し利用できる信用状。
譲渡可能信用状（Transferable L/C|L_C）: 輸出者が信用状を第三者に譲渡できる信用状。
スタンドバイ信用状（Standby L/C|L_C）: 海外での借入に対する保証として利用される信用状。
買取銀行指定信用状（Restricted L/C|L_C）: 買取銀行が指定された信用状。
* 買取銀行無指定信用状（Open L/C|L_C）: 買取銀行が指定されていない信用状。

まとめ

信用状は、国際貿易取引において、輸出者と輸入者のリスクを軽減し、安全で円滑な決済を実現するための重要なツールです。取引内容やリスクに応じて、適切な信用状を選択し活用することが重要です。

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