クロヨン

クロヨンとトーゴーサン

「クロヨン（9・6・4）」は、税務署による課税所得の捕捉率に関して異なる業種間での不公平感を表す用語です。具体的には、給与所得者が約90％、自営業者が約60％、農業や林業、水産業従事者が約40％というように、それぞれの捕捉率に差が存在します。この分布の不平等感から、「トーゴーサン（10・5・3）」という言葉も生まれ、さらに政治家や暴力団に関連する捕捉率も考慮に入れた「トーゴーサンピン」や「トーゴーサンピンゼロ」といった表現もあります。

クロヨン：捕捉率の実態

捕捉率とは、本来課税対象となるべき所得を税務署がどれだけ把握しているかを示す指標です。給与所得者は源泉徴収が行われるため、所得の遺漏が起こることは通常ありません。一方、自営業者は自ら経費を算出し、自己申告を行うため、必要経費の計上には曖昧さが伴います。例えば、事業用の車を個人使用した場合、その境界が不明瞭になることがあります。このような事例があるため、実際の所得の捕捉率は容易には算出できないのです。

トーゴーサンとその意義

トーゴーサンは、業種間の捕捉率の不均衡が「9対6対4」に留まらないことを示す数値の修正です。そこに政治家の捕捉率を加えることで「トーゴーサンピン」となり、さらには暴力団に関する捕捉率を考慮した「トーゴーサンピンゼロ」にも言及されます。暴力団に関連する収益は税務署に捕捉されることが極めて難しく、合法的な収入であっても自己申告がほとんど行われていないため、非常に複雑な問題が生じます。

現状と問題点

税務署は脱税の疑いがある大口の申告者に対し、5年に1度の実地調査を行っていますが、税制の複雑化や申告者数の増加から、全ての不正を発見するのは困難です。また、個人事業者は経費に関する記帳義務があるものの、違反に対する罰則規定が存在しないため、実効性は低いです。国税庁は納税捕捉率に関する具体的な数値を公表しておらず、実際に全国で行われる税務調査の件数は限られており、全個人事業者の所得を調査するには大規模な人的リソースが求められます。

不公平是正に向けての施策

こうした不公平を是正するためには、複数の対策が提案されています。例えば、納税者自身の意識向上、税務署による調査能力の向上、脱税や不正に対する罰則強化、納税者番号制度の導入、税制そのものを捕捉率の高いものへ転換することなどが挙げられます。しかし、実際には税務署の人員や設備を増強することは困難であり、制度改正が期待される効果についても懸念があります。

まとめ

クロヨンやトーゴーサンを通じて見える捕捉率の差は、税務制度の中での業種間の不公平感を浮き彫りにしています。捕捉率の向上や制度の見直しは、将来的な公平な課税へ向けた重要なステップです。しかし、その実行には多くの困難が伴い、効果を期待するためには長期的な視野が必要となります。

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