白色申告

白色申告について

白色申告は、個人または法人が所得税や法人税を申告するための制度の一つであり、税制上の特典が少ない代わりに、比較的簡易な手続きを用いて帳簿を記入することができます。これは、青色申告以外の確定申告方法として位置づけられ、納税者には会社員や年金受給者、譲渡所得者も含まれます。

個人の白色申告

所得税法では白色申告は原則的な申告方法として分類されており、特定の形式の申告書は存在しません。青色申告に比べると、国税庁は青色申告の運用を広める努力をしています。そのため、白色申告においては青色申告で享受できる特典がないか、もしくは大幅に制約されています。この影響を受けて、納税額が青色申告よりも増加する傾向が見られます。

納税者は自身の収支計算を行い、所得を算出して申告する必要がありますが、必要な書類の種類は異なります。特に、不動産[[所得]]や事業[[所得]]などがある場合には、収支内訳書を提出しなければなりません。この内訳書は、青色申告の損益計算書に相当します。

簿記と記帳義務

2014年以降、白色申告を行うすべての事業者に対して、所得金額に関わらず記帳と帳簿・書類の保存が義務付けられました。これにより、帳簿は基本的に7年間保存し、領収書等は5年間保管する必要があります。

白色申告では、日々の収支を合計してまとめて記入することも可能で、比較的簡易な記帳に適しています。しかし、それでも損益計算書に相当する収支内訳書の作成には仕訳作業が必要となり、青色申告の複雑さが軽減されるわけではありません。会計ソフトを使うことで、記帳作業の効率性が高まり、人為的なミスを防ぐことも可能です。

法人の白色申告

法人においても白色申告が適用可能で、単式簿記による記帳が許可されていますが、貸借対照表や損益計算書を申告書に添付する必要があります。青色申告が広く普及しているため、多くの法人が白色申告を選択するケースは少なく、2007年の時点で98%の稼働中法人が青色申告を行っています。

税務調査と推計課税

白色申告での帳簿が不十分な場合、税務署は必要に応じて所得を推定し課税が行えるという点で、青色申告とは異なります。青色申告者はその帳簿の管理の厳しさがゆえに、税務調査を受けた際に推計課税を行うことはできません。

最後に

白色申告は比較的手軽な申告方法ですが、青色申告の特典がないため、注意が必要です。また、記帳義務の観点からも、所得金額にかかわらずしっかりとした管理が求められるため、白色申告のデメリットも理解しておく必要があります。国税庁の資料には、白色申告に関連する書類や手続きについて詳しい情報が掲載されているので、しっかりと確認することが大切です。

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